一(yī)、技術轉讓收入會計分(fēn)錄怎麽做？免征企業所得稅嗎(ma)？
企業發生(shēng)一(yī)筆專利所有權的技術轉讓業務，請問技術轉讓收入會計分(fēn)錄怎麽做？免征企業所得稅嗎(ma)？
技術轉讓收入會計分(fēn)錄
1、技術轉讓時，做以下(xià)分(fēn)錄處理：
借：銀行存款
累計攤銷
無形資(zī)産減值準備
貸：無形資(zī)産
資(zī)産處置損益/營業外(wài)收入
2、技術轉讓後收到的産品銷售分(fēn)成收入，做以下(xià)分(fēn)錄處理：
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
技術轉讓收入免征企業所得稅嗎(ma)？
根據《财政部國家稅務總局關于将國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知(zhī)》（财稅〔2015〕116号）規定：自2015年10月1日起，全國範圍内的居民企業轉讓5年(含)以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得範圍。居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分(fēn)，免征企業所得稅;超過500萬元的部分(fēn)，減半征收企業所得稅。
因此，企業所得稅法規定的居民企業可以享受技術轉讓的優惠。對于年度轉讓專利（含國防專利）、計算機軟件著作權、集成電(diàn)路布圖設計專有權、植物(wù)新品種權、生(shēng)物(wù)醫藥新品種，以及财政部和國家稅務總局确定的其他技術所取得的收入，其中(zhōng)不超過500萬元的部分(fēn)，可以免征企業所得稅；超過500萬元的部分(fēn)，可以減半征收企業所得稅。
技術轉讓收入屬于什麽收入？
技術轉讓收入屬于營業外(wài)收入。
根據《小(xiǎo)企業會計準則》相關規定，處置無形資(zī)産，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費(fèi)等後的淨額，應計入營業外(wài)收入或營業外(wài)支出核算。
營業外(wài)收入是指與企業生(shēng)産經營活動沒有直接關系的各種收入，比如因債權人原因确實無法支付的應付款項、政府補助、捐贈利得等。
二、轉讓專利技術會計分(fēn)錄如何編制？
公司的資(zī)産包括固定資(zī)産和無形資(zī)産，其中(zhōng)專利就屬于無形資(zī)産，它有使用權和所有權，當我(wǒ)們轉讓專利技術時，會計分(fēn)錄應該怎麽做？
轉讓專利技術的會計分(fēn)錄
一(yī)、如果是轉讓使用權的話(huà)
1、按租金收入确認其他業務收入會計分(fēn)錄：
借：銀行存款等科目
貸：其他業務收入
2、攤銷确認其他業務成本
借：其他業務成本
貸：累計攤銷
二、如果是轉讓所有權的話(huà)
會計分(fēn)錄：
借：銀行存款等科目
累計攤銷
無形資(zī)産減值準備
營業外(wài)支出(借方差額)
貸：無形資(zī)産
應交稅費(fèi)—應交增值稅（銷項稅額）
營業外(wài)收入(貸方差額)
其他業務收入是企業主營業務收入以外(wài)的其他業務産生(shēng)的收入，包括材料銷售收入、無形資(zī)産轉讓收入、以經營租賃方式固定資(zī)産出租收入、代購代銷、包裝物(wù)出租收入。
其他業務成本是指企業确認的除主營業務活動以外(wài)的其他日常經營活動所發生(shēng)的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資(zī)産的折舊(jiù)額、出租無形資(zī)産的攤銷額、出租包裝物(wù)的成本或攤銷額等。
累計攤銷是用于攤銷無形資(zī)産的，其餘額一(yī)般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。累計攤銷科目爲資(zī)産類科目，用來核算無形資(zī)産的攤銷。列在資(zī)産負債表的資(zī)産項内，作爲無形資(zī)産的減項。累計攤銷隻屬于無形資(zī)産的調整科目，登記方向與無形資(zī)産登記方向相反。
三、技術轉讓費(fèi)會計分(fēn)錄怎麽做？稅率是多少？
企業購進一(yī)項專利技術，若要取得該技術的所有權和使用權，需要支付一(yī)定的費(fèi)用。請問這筆技術轉讓費(fèi)怎麽做會計分(fēn)錄？适用稅率多少？
技術轉讓費(fèi)會計分(fēn)錄
1、對外(wài)取得技術轉讓費(fèi)收入，做以下(xià)分(fēn)錄：
借：銀行存款
貸：其他業務收入——技術轉讓費(fèi)
2、對外(wài)支出技術轉讓費(fèi)費(fèi)用，做以下(xià)分(fēn)錄：
借：管理費(fèi)用——技術轉讓費(fèi)
貸：銀行存款
3、如果數額比較大(dà)，則通過無形資(zī)産科目核算，按規定使用年限攤銷：
借：無形資(zī)産——xx專用權
貸：銀行存款
4、攤銷時，做以下(xià)會計分(fēn)錄：
借：管理費(fèi)用——技術轉讓費(fèi)
貸：無形資(zī)産——xx專用權
技術轉讓費(fèi)：技術轉讓費(fèi)是指企業購買或使用專有技術所支付的一(yī)定費(fèi)用，包括了在談判技術貿易合同及執行技術貿易合同時的實際花費(fèi)及轉讓方的提成收入。
管理費(fèi)用：管理費(fèi)用是指企業因組織和管理企業生(shēng)産經營所産生(shēng)的各項費(fèi)用，比如董事會和行政管理部門在企業的經營管理中(zhōng)發生(shēng)的工(gōng)會經費(fèi)、業務招待費(fèi)及技術轉讓費(fèi)等。
無形資(zī)産：無形資(zī)産是指企業擁有或者控制的沒有實物(wù)形态的可辨認的非貨币性資(zī)産。包括了非專利技術、商(shāng)标權、著作權等。
技術轉讓費(fèi)計入什麽科目？
技術轉讓費(fèi)稅率是多少？
技術轉讓費(fèi)稅率分(fēn)爲兩種：
1、如果企業爲一(yī)般納稅人，則技術轉讓适用稅率爲6%；
2、如果企業爲小(xiǎo)規模納稅人，則技術轉讓适用稅率爲3%。
注：12月31日之前，小(xiǎo)規模納稅人可以适用1%的稅率。
