1. 技術轉讓收入有些什麽稅收優惠政策
2. 專利技術轉讓增值稅優惠政策有哪些
3. 企業所得稅技術轉讓優惠政策

一(yī)、技術轉讓收入有些什麽稅收優惠政策

與營業稅及“營改增”後的增值稅免稅政策不同，對于技術轉讓收入的所得稅優惠并不都是全部減免。符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一(yī)個納稅年度内，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分(fēn)免征企業所得稅;超過500萬元的部分(fēn)減半征收企業所得稅。

享受稅收優惠政策的技術轉讓全能範圍。能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓權能範圍是指居民企業轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。

擴展資(zī)料

《小(xiǎo)企業會計準則》第四十二條規定，處置無形資(zī)産，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費(fèi)等後的淨額，應當計入營業外(wài)收入或營業外(wài)支出。前款所稱無形資(zī)産的賬面價值，是指無形資(zī)産的成本扣減累計攤銷後的金額。

《企業會計制定》第四十八條規定，企業出售無形資(zī)産，應将所得價款與該項無形資(zī)産的賬面價值之間的差額，計入當期損益。企業出租的無形資(zī)産，應當按照本制度有關收入确認原則确認所取得的租金收入；同時，确認出租無形資(zī)産的相關費(fèi)用。

參考資(zī)料來源：百度百科-技術轉讓收入

二、專利技術轉讓增值稅優惠政策有哪些

一(yī)、與專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務的免稅問題

在技術轉讓過程中(zhōng)，常伴随着與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對于技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一(yī)樣，技術咨詢與服務也屬于國家重點倡導發展的生(shēng)産性服務之一(yī)。根據财稅字【273】号文及财稅字【2011】111号文的規定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業稅或“營改增”後增值稅免稅優惠政策，應滿足兩個條件：一(yī)是技術内容與技術轉讓密切相關，是爲技術轉讓而實施的售後服務，即技術轉讓合同中(zhōng)應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款;二是形式上這部分(fēn)技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開(kāi)在同一(yī)張發票(piào)上的。隻有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。

二、關于專利技術轉讓方購買研發設備相關的增值稅優惠問題

技術轉讓方在技術研發過程中(zhōng)常常要采購一(yī)些價值不菲的研究設備，這些設備的價款中(zhōng)包括了增值稅的稅款。如果技術轉讓方是專門從事技術研發的企業或事業單位，在“營改增”之前，他們作爲營業稅的納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款是不能作爲進項稅抵扣的;而在“營改增”試點之後，他們作爲免征增值稅的增值稅納稅人，其購買設備所支付的增值稅稅款也不能作爲進項稅抵扣。因此，對于專門從事研發與技術轉讓的公司或事業單位，如果在研發過程中(zhōng)需要購買大(dà)量的研發用設備，其承擔的增值稅稅負必然較大(dà)。

三、技術轉讓的企業所得稅稅收優惠分(fēn)析

與營業稅及“營改增”後的增值稅免稅政策不同，對于技術轉讓收入的所得稅優惠并不都是全部減免。根據《企業所得稅法實施條例》的規定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一(yī)個納稅年度内，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分(fēn)免征企業所得稅;超過500萬元的部分(fēn)減半征收企業所得稅。

根據《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知(zhī)》(國稅函【2009】212号)、《财政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知(zhī)》(财稅【2010】111号)等文件的規定，技術轉讓的企業所得稅優惠政策主要包括如下(xià)内容：

1、能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體(tǐ)。根據國稅函【2009】212号文規定，能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體(tǐ)是指居民納稅義務人，即依法在中(zhōng)國境内成立，或者依照外(wài)國(地區)法律成立但實際管理機構在中(zhōng)國境内的企業，其中(zhōng)，實際管理機構是指對企業的生(shēng)産經營、人員(yuán)、賬務、财産等實施實質性全面管理和控制的機構。非居民納稅義務人不享受國稅函【2009】212号文規定的稅收優惠政策，但享受按10%的企業所得稅稅率的優惠政策。此外(wài)，享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體(tǐ)是指企業所得稅應納稅主體(tǐ)，不包括個人獨資(zī)企業與個人合資(zī)企業。

2、享受稅收優惠政策的技術轉讓全能範圍。能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓權能範圍是指居民企業轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。

3、技術轉讓的客體(tǐ)範圍。根據财稅【2010】111号文的規定，能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓客體(tǐ)範圍包括專利技術、計算機軟件著作權、集成電(diàn)路布圖設計權、植物(wù)新品種、生(shēng)物(wù)醫藥新品種，以及财政部和國家稅務總局确定的其他技術。

此外(wài)，上述技術轉讓的範圍雖然沒有特别提及技術秘密，但技術秘密是企業技術創新成果的重要儲存形式，也是企業的重要知(zhī)識産權資(zī)産之一(yī)。從财稅【2010】111号文所列舉的技術類知(zhī)識産權看，技術秘密的轉讓也應該在技術轉讓所得稅的優惠政策範圍之内。

财稅[2013]106号文件中(zhōng)附件3營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，下(xià)列項目免征增值稅：

1、個人轉讓著作權。

2、殘疾人個人提供應稅服務。

3、航空公司提供飛機播灑農藥服務。

4、試點納稅人提供技術轉讓、技術開(kāi)發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

以上就是關于專利技術轉讓增值稅的優惠政策。專利技術轉讓是國家大(dà)力支持發展的生(shēng)産性服務之一(yī)，因此，國家在與專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務、轉讓方購買研發設備、技術轉讓收入的所得稅優惠等許多方面都給予了優惠政策。

三、企業所得稅技術轉讓優惠政策

符合條件的技術轉讓所得可免征或減征企業所得稅。在一(yī)個納稅年度内，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元，免征企業所得稅；超過500萬元的部分(fēn)，減半征收企業所得稅。

一(yī).适用企業需要滿足什麽條件

1.起始時間:2020年1月1日起符合條件的技術轉讓

2.轉讓條件:轉讓技術的所有權技術指專利韓國防專利算機軟件著作權成成電(diàn)路，布圖設計專有權，植物(wù)新品種權，生(shēng)物(wù)醫藥新品種以及财政部和國家稅務總局确定的其他技術，其中(zhōng)專利是權利人依法就發明創造包括發明，實用新型，外(wài)觀設計，享有的，專有的權力。

二.如何辦理這項優惠:

企業享受優惠事項采取自行判别申報，享受相關資(zī)料留存備查的辦理方式企業應當根據經營情況及其相關稅收規定，自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以在預繳申報時記自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。

三.留存備查資(zī)料清單

1.所轉讓的技術産權證明;

2.企業發生(shēng)境内技術轉讓:

(1).技術轉讓合同

(2).技術合同登記證明

(3).技術轉讓所得歸集,分(fēn)攤,計算的相關資(zī)料

(4).實際繳納相關稅費(fèi)的證明資(zī)料

3.企業向境外(wài)轉讓技術:

(1).技術出口合同副本

(2).技術出口合同登記證書(shū)或技術出口許可證

(3).技術出口合同數據表

(4).技術轉讓所得歸集,分(fēn)攤,計算的相關資(zī)料

(5).實際繳納相關稅費(fèi)的證明資(zī)料

(6).有關部門按照商(shāng)務部,科技部發布的《中(zhōng)國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見

4.轉讓技術所有權,其成本費(fèi)用情況;轉讓使用權的,其無形資(zī)産費(fèi)用攤銷情況 ;

5.技術轉讓年度,轉讓雙方股權關聯情況.

法律依據

《中(zhōng)華人民共和國企業所得稅法(2018修正)》

第二十七條 企業的下(xià)列所得，可以免征、減征企業所得稅:

(一(yī))從事農、林、牧、漁業項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資(zī)經營的所得;

(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

(四)符合條件的技術轉讓所得;

(五)本法第三條第三款規定的所得。

《中(zhōng)華人民共和國企業所得稅法實施條例(2019修訂)》

第九十條 企業所得稅法第二十七條第（四）項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一(yī)個納稅年度内，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分(fēn)，免征企業所得稅；超過500萬元的部分(fēn)，減半征收企業所得稅。